【天极网 IT新闻频道】小企业在税收方面，普遍存在税负重，税负高的问题。小企业纳税负担重，一方面是由于企业成本，人员成本没有有效控制，没有可抵扣的费用；另一方面，在生产经营过程中，企业需要消耗大量的人力与物力，这也造成了企业所得税负担重。另外，小企业需要在法定最高纳税比例以外，还需缴纳较多的税费。而如果不能有效控制税负，企业很有可能会面临倒闭或破产的风险。而合理节税则成为小企业合理转移利润的一个重要方式。合理节税主要分为四个方面：合理支出、合理成本（生产成本）及合理利润（经营费用）。
1.合理支出
对于大多数纳税人来说，生产经营过程中，为了保证企业正常的生产经营，必然会投入大量的人力、物力、财力进行生产制造。但是，对于小型微利纳税人来说，根据相关规定：增值税税率为3%,对于个体工商户来说，则为0.5%。此外，对于研发费、咨询费等属于研究开发费用，根据规定税率为5%,因此，小企业研发投入成本无法享受税收优惠（未取得专票）。但是对于一些涉及高科技产品研发、开发需要投入大量资金以及高科技产品研发费用一般不能享受税收优惠政策（对于高科技产品研发支出需要按照25%税率）。因此，可通过设立有限公司来进行税收优惠。对于企业来说，成立有限公司能够节约大量的成本开支及成本费用支出，但是该方法并不适用于所有小企业，例如，小型微利企业只适合于年应纳税所得额低于30万元（含30万元）且没有正当理由、不符合国家相关规定、年应纳税所得额低于30万元（含30万元）、但实际经营期超过1年的科技型企业。
2.合理成本（生产成本）与合理利润
生产成本和合理利润，都是对企业资金使用效率的一种衡量标准。在生产成本中所包含了许多直接用于生产经营活动里的费用，如工人工资、机器折旧、运输费用、管理费用等。这些费用是直接支付给供应商支付的，并不能作为收入。而在生产经营活动中存在着大量的费用（如材料、人工费等）没有计入到成本费用中，这是因为企业并没有相关的证据表明这些成本费用是由这些成本费用所支付的。如果将这些成本费用计入到成本费用中，那么这部分成本费用就属于生产经营费用，而企业没有相关凭证能够证明这部分成本费用是属于生产费用中进行摊销计入到成本费用中所造成的。而合理利润则是指企业的经营活动所得与合理支出之差，在合理利润情况下，当企业取得部分销售收入时，有权以销售价格作为收入税和利润税征收比例确定增值税与企业所得税。
3.合理经营费用
企业需要承担的税费主要有三个：增值税、企业所得税和个人所得税。其中增值税是小企业经营过程中最主要的税收之一。增值税和企业所得税均有进项税额抵扣和企业所得税的税收优惠。但这两项不能抵扣，因此无法降低企业税负。如果想要降低税负，需要利用经营费用来进行税收筹划和节税。如果要从个人所得税和企业所得税入手控制税负，则可以考虑利用现有的工业园区来解决。
