税收筹划是指在税收优惠政策的支持下，合理安排税收筹划事项，减少纳税环节，减少税负，达到降低企业所得税税负，提高企业效益的目的。企业税务筹划是为了提高企业效益，是为了实现企业的财务结构更合理，企业的经营状态更好。合理合理地利用税收优惠政策，实现企业效益最大化才是最重要的。合理的税收优惠政策应该是为企业量身定做的一个合理的企业所得税筹划方案才是正确的税收筹划方案。企业的所得税不合理节税问题：公司因业务发生时没有缴纳所得税，所以无需缴纳企业所得税；但是公司的业务规模不大时对公司的经营收入做合理的评估是很有必要的，因为当成本和利润很大或者企业规模很大时对税负会有一定的影响。
1、利润超过核定征收额度
核定征收的方式，是指税务机关根据纳税人的业务规模、经营状况和经济状况等因素，按照一定的方法核定纳税人的纳税义务和纳税比例。例如：一个企业年利润100万元，税前扣除成本之后剩余200万元，则100万元*20%-200万元=270万元。也就是说，如果采用核定征收该公司的税金之后，该公司的利润就不能再扣除了。那么公司的实际税负率就会变得很高。在园区成立个人独资企业可以解决上述问题。个人独资企业的核定征收方式：小规模纳税人按照核定征收比例税率缴纳税收；一般纳税人按照核定征收比例缴纳税收；小规模纳税人可以在园区成立个人独资企业，在园区享受核定征收比例税率：个人独资的税率为3%-5.35%,其他类型的税率为1%-2.35%;一般纳税人按照核定征收比例税率为5%-7.5%;一般纳税人可以选择成立个人独资企业或成立小规模主体企业两种形式来享受核定征收政策。
2、公司未取得专票
如果有公司只是取得增值税专用发票而没有进行税控设备的升级或者更换，可以从这些方面来进行节税筹划与执行。首先要确认取得增值税专用发票后是否应该继续进行税控设备维修等操作，这需要公司财务人员及相关技术人员共同配合进行。其次要确定哪些支出属于正常的业务支出比如人员工资和福利支出。最后还要看是否存在偷税漏税等违法行为，例如企业为业务支付大额货款的同时向客户开具了未开具增值税专用发票从而进行了偷税漏税行为等情形。以上就是企业为了解决税务问题通过税收优惠政策来达到降低税负的目的而制定的合理的企业所得税筹划方案。若您还有其他疑问或需要了解企业所得税政策与税务筹划相关事宜请联系金税三期。
3、发票真实性的问题
现在的税务稽查力度越来越大，只要是涉及到偷税漏税这种违法行为可能会被查。因此如果企业经营过程中有任何违规行为一定要及时纠正，不要等到出了问题再追悔莫及。企业所得税的税收筹划建议：由于企业所得税的税负高于个人所得税税负，企业可以利用相关政策减轻税负压力，减少企业的税负增加企业的经营利润；同时税务稽查也是非常有必要的。
4、没有发票的成本没有进项
企业生产经营活动都是需要票的，但有的企业的成本没有进项票，也不需要缴纳企业所得税。那么这种情况下，也需要按照规定缴纳企业所得税了。如果有一家经营规模较大，成本也较多，那么这种情况下可以考虑没有进项票，直接做进项抵扣，如果可以取得一定进项票也是可以进行税务筹划的；但是如果没有取得相关发票或取得增值税专用发票或者是不符合规定的标准就不能抵扣所需金额了。税务筹划中需要注意的事项：不要选择有“票”不用“票”就可以抵扣的方式处理发票问题。
