什么是关联方交易
关联方交易指的是公司与其关联方之间的经济活动。这其中的关联方可能是公司的股东,董事,高级管理人员,甚至是这些人员的家属,以及与公司存在重大影响关系的其他组织或个人。理论上,任何形式的资本交易,包括但不限于借贷、租赁、货物或服务的购买和销售,转让或接受转让的投资,以及提供或接受的担保,均属于关联方交易的范畴。
关联方交易可能会影响公司的财务状况和经营结果。如果关联方交易在公允的市场价值基础上进行,且经营决策合适,那么这些交易就可能有利于公司。然而,如果关联方交易是非公平交易,无论是价格、条款还是其他方面,都可能不符合公允,甚至有可能导致公司资源的误用。因此,关联方交易需要进行充分的披露和审计,确保其公平性和透明性。
在准则和法规中,关联方交易往往被严格规定和审查。比如中国的《企业会计准则》就详细规定了关联方和关联方交易的判断方法以及关联方交易的披露内容和方法。此外,公司的股东、董事和高级管理人员,并不能因为是公司的关联方,就可以随意影响公司与其他关联方的交易。在交易中,公司必须遵循公平、公正的原则,保证公司资源的合理利用。
因此,尽管关联方交易具有一定复杂性和敏感性,但只要正确处理,并严格按照法规进行操作,就完全可以将其变为公司增长的驱动力。同时,即使是关联方交易,也需要坚守公平竞争和诚实守信的商业道德,这样才能实现公司长期稳定发展的目标。
关联方交易的5种类型
一、购买或销售商品
购买或销售商品是关联方交易最常见的交易事项。例如,企业集团成员之间相互购买或销售商品,从而形成关联方交易。这种交易由于将市场交易转变为公司集团的内部交易,可以节约交易成本,减少交易过程中的不确定性,确保供给和需求,并能在一定程度上保证产品的质量和标准化。此外,通过公司集团内部适当的交易安排,有利于实现公司集团利润的最大化,提高其整体的市场竞争能力。这种交易产生的问题是,可能为公司调节利润提供了一种良好的途径。披露这种关联方交易,有利于中小股东、债权人等报表使用者了解这种交易的性质、类型、金额等信息,判断这种交易的价值取向,为报表使用者的经济决策提供了非常有用的信息。
二、购买或销售商品以外的其他资产
购买或销售商品以外的其他资产,也是关联交易的主要形式。比如,母公司销售给其子公司的设备或建筑物等。
三、提供或接受劳务
关联方之间相互提供或接受劳务,也是关联交易的主要形式。
例如:甲企业是乙企业的联营企业,甲企业专门从事设备维修服务,乙企业的所有设备均由乙企业负责维修,乙企业每年支付设备维修费用20万元。作为企业外部的报表使用者来说,需要了解这种提供或接受劳务的定价标准,以及关联方之间是否在正常的交易情况下进行。在附注中披露这类关联交易的有关情况,为报表使用者分析集团的财务状况和经营成果提供了依据。
四、担保
担保有很多形式,以贷款担保为例,某企业生产经营中需要资金,往往会向银行等金融机构申请贷款,银行等金融机构为了保证所贷资金的安全,需要企业在贷款时由第三方提供担保。担保是有风险的,一旦被担保企业没有按期履行还款协议,则担保企业就成了还款的责任人。关联企业之间相互提供担保,能有效解决企业的资金问题,有利于经营活动的有效开展,但也形成了或有负债,增加了担保企业的财务风险,有可能因此而引发经济纠纷。因此,在附注中披露关联方相互之间担保的相关信息,对于分析判断企业的财务状况是非常有用的。
五、提供资金(贷款或股权投资)
提供资金包括以现金或实物形式提供的贷款或股权投资。
例如:母公司利用集团内部的金融机构向子公司提供贷款,母公司向子公司投入资金、购入股份等等。
关联交易这个概念能不能详细解释一下,并说一下其影响
分类: 商业/理财 >> 金融
解析:
关联交易
Affiliate Transaction
一、 定义:
关联交易就是指你所拥有的那一家公司以及你附属的子公司和关联人之间的交易,这种交易要受到监管。还有一个定义,这些公司和关联公司及其附属公司的交易,附属公司,另外一家公司的董事,或者是他的总裁,或者是他的高级管理人员与甲方是一个联系人的方式,也属于关联关系。联系人是什么呢?比如说亲戚,我的弟弟,或者是我的岳父,或者是什么,这些都属于关联关系。对这个关联关系的管理,关联交易的管理应该是保证一个公司不被掏空,对关联关系严格的监管,保证股东利益的最大化,对关联交易的监管,是保证董事不会出现违法违规最基本的法律规定,这是整个公司责任的三个方面。
二、形式与分类
1、购买或销售商品
2、购买或销售商品以外的其它资产
3、提供或接受劳务
4、担保
5、提供资金(贷款或者股权投资)
6、租赁
7、代理
8、研究与开发项目的转移
9、许可协议
10、代表企业或企业代表在另一方进行债务结算
11、关键管理人员薪酬
12、对外投资(含委托理财,委托贷款等)
委托或者受理委托管理资产和业务,赠与或者受赠资产,债券债务重组与关联人共同投资以及其它通过约定可能引致资源或者义务转移的事项。
二、交易的积极意义
1、关联方相互了解、彼此信任。出现问题协调解决,交易能高效有序地进行,可降低交易成本,增加流动资金的周转率,提高资金的营运效率,可避免信息不对称。
2、通过集团内部适当的交易安排,可以使配置在一定程度上最优加强企业间合作,达到企业集团的规模经济效益
如:内部组织成员的技术选择和劳动组合的专门化(产供销一体化)
3、优化资本结构、提高资产盈利能力、及时筹集资金、降低机会成本
通过并购、联合等形式扩大规模,向集团化和跨国公司方向发展
三、交易的消极意义
1、影响上市公司独立经营能力,抗外部风险能力下降
如:一些公司原本是控股公司的一个生产车间或者工厂,而控股公司则成为上市公司的原料采购基地和产品销售市场
上市公司向控股公司销售产品、提供劳务
上市公司向控股公司购买原材料及劳务
由于上市公司的独立性差,对关联方依赖较强,导致市场竞争力下降。若关联方自身难保,则上市公司就可能进入低谷了。
2、各方利益失衡
上市公司的控股股东会利用自身优势,“欺负”上市公司,如向上市公司高价出售原材料;低价购买产成品;抢占公司前景好的投资项目;掠夺了公司的利润;挪用上市公司公开募集的资金或无偿拖欠上市公司的贷款;要求上市公司一公司债券抵消方的债务;要求上市公司为自身或其他关联方提供担保等。
控股公司为了保住上市公司的壳,也会在上市公司即将摘牌的时候给与“注资”,例如低价出售优质资产,高价收购上市公司的产品。
如果需要满足上市公司在融资的条件,控股股东也可能会给与注资的。
3、关联交易会损害债权人、中小股东的利益
控股股东牺牲自身利益来增加上市公司的利润,为上市公司保住了“壳”,或者是为发行债券和股票创造了条件,最终还是会侵害债权人和中小股东的利益,由于股东本身也有可能亏损,注入资金太多不是以足额现金形式产生的利润,而只是账面利润,最终上市公司有了利润或是募集到资金后通过转移资金及利润等形式赚回更多的资金。
从长远看,损害了中小投资者、债权人的利益。
4、对上市公司的危害
通过不正当的注资,粉饰会计报表,保住了上市公司的壳,或者满足配股、发债的调价,最终还是会在竞争中暴露出来
5、可用来规避 *** 税。关联企业间可能利用协议价格在资产转移、原材料、产品或劳务购销等方面进行收入和费用的调整,有利于高赋税的一方,或者虚构并不存在的交易来转移收入和分摊费用,或者通过互拆借资金的方式调解利息费用。以上内容就是易趣百科为大家带来什么是关联方交易的全部内容,希望会对大家有所帮助,更多相关内容请关注易趣百科。
