汇算清缴固定资产折旧表怎么填写

汇算清缴固定资产折旧表怎么填写

汇算清缴固定资产折旧表的填写需要根据国家税务总局的规定,方可正确进行。主要包括填写的步骤以及准备的资料等几个步骤,下面就详细介绍这几个关键步骤。

首先,您需要了解固定资产的基本信息,例如资产名称、购入金额、购入日期、预计使用年限等。这些信息都是填写折旧表时的基础数据。

接着,您需要准备汇算清缴的固定资产数量。具体数值为您期末固定资产折旧后的现值。一般需要由您调取公司的固定资产明细表,按地点、部门、使用人等进行统计和整理。

确定了汇算清缴的固定资产数量后,您需要确定每个资产的折旧率。折旧率一般是通过预计的使用年限来确定,或者您可以根据国家税务总局对不同类型资产设定的预估使用年限来判断。例如,如果一个资产的预计使用年限是10年,那么每年的折旧率就是10%。

之后,根据以上准备的资料,您就可以开始填写汇算清缴固定资产折旧表了。通常开始填写时,可以先将固定资产的名称、购入金额、购入日期等信息填写在表格的相应位置,然后再将每年计算出来的折旧金额填写在剩余列中。

最后,所有资料填写完成后,您需要保留好这份表格,以便于日后核对或需要重新计算折旧的时候使用。

总的来说,填写汇算清缴固定资产折旧表需要一定的专业知识,根据正确的步骤和规定进行,才能确保填写的正确性。如果对某些步骤或者计算有疑问,您可以寻求专业的会计或者税务顾问的帮助。

固定资产清理在汇算清缴中要怎么填原值,本年折旧

法律主观:

固定资产清理是因磨损、遭受非常灾害和意外事故而丧失生产能力,或因陈旧过时,须淘汰更新的固定资产,所办理的鉴定、报废、核销资产、处理残值等项工作的总称。

1、固定资产计提完折旧后,如果还可以使用,那么,净残值应该继续挂账,直到报废时再作帐务处理。

2、固定资产报废时分录:

(1)将固定资产从账面上转出

借:固定资产清理(净残值)

借:累计折旧

贷:固定资产

(2)结转清理净损失

借:营业外支出

贷:固定资产清理(净残值)

先将净残值转入固定资产清理科目,然后往下进行,最后将固定资产清理科目余额转入营业外收入或营业外支出科目。

出售汽车固定资产清理账务处理怎么做

第一,固定资产转入清理。

按汽车账面价值,借记“固定资产清理”科目,按已计提的累计折旧,借记“累计折旧”科目,按已计提的减值准备,借记“固定资产减值准备”科目(如果没有准备请忽略),按汽车账面净值,贷记“固定资产”科目。

第二,出售收入处理。企业收回出售价款应冲减清理支出。按实际收到的出售价款借记“银行存款”贷记“固定资产清理”科目。

第三,清理净损益的处理。

清理完成后如果是净损失,借记“营业外支出——处置非流动资产损失”科目,贷记“固定资产清理”科目;

清理完成后如果是净收益,借记“固定资产清理”科目,贷记“营业外收入”科目。

固定资产报废账务处理怎么做?

1,固定资产报废时,首先进入固定资产清理科目。

借:固定资产清理

借:累计折旧

贷:固定资产(原值)

2,清理过程中发生的费用以及应交的税金

借:固定资产清理

贷:应交税金一应交营业税

贷:银行存款或现金

3,清理收回收入

借:银行存款

贷:固定资产清理

4,固定资产清理后的净损失

借:营业外支出一处置固定资产净损失

贷:固定资产清理

5,固定资产清理后的净收入

借:固定资产清理

固定资产加速折旧明细表怎么填

固定资产加速折旧明细表怎么填

填报纳税人符合《财政部、国家税务总局关于完善固定资产加速折旧税收政策有关问题的通知》(财税〔2014〕75号)和《国家税务总局关于固定资产加速折旧税收政策有关问题的公告》

2014年及以后年度新增固定资产缩短折旧年限或采取年数总和法、双倍余额递减法加速折旧以及一次性税前扣除(统称加速折旧)方法的项目和金额.

其中,六大行业所属企业本期采取缩短折旧年限或采取年数总和法、双倍余额递减法加速折旧计算的折旧额归集至《资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表》(编号A105080)的相应固定资产类别"新增固定资产加速折旧额"一栏.

固定资产加速折旧扣除明细表季度怎么填?

填报对象

填报纳税人符合《财政部、国家税务总局关于完善固定资产加速折旧税收政策有关问题的通知》(财税〔2014〕75号)和《国家税务总局关于固定资产加速折旧税收政策有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第64号)规定,2014年及以后年度新增固定资产缩短折旧年限或采取年数总和法、双倍余额递减法加速折旧以及一次性税前扣除(统称加速折旧)方法的项目和金额.

其中,六大行业所属企业本期采取缩短折旧年限或采取年数总和法、双倍余额递减法加速折旧计算的折旧额归集至《资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表》(编号A105080)的相应固定资产类别"新增固定资产加速折旧额"一栏.

收入占比

企业固定资产采取加速折旧的,在年度中间预缴申报时,由于无法取得主营业务收入占收入总额的比重数据,可以由企业合理预估先行享受,须同时报送《固定资产加速折旧(扣除)预缴情况统计表》,该统计表将固定资产分为房屋、建筑物与机器设备和其他固定资产两类,且无需填写会计计提折旧的情况.纳税人应当注意《预缴情况统计表》与年度申报的本表之间的相关数据的衔接.

企业在生产经营过程中,收入占比可能发生变化,为简便可行,应以固定资产开始用于生产经营当年的数据为准.主管税务机关将对享受了本项优惠政策的企业加强后续管理,在固定资产开始用于生产经营并采用加速折旧的当年,对预缴申报时享受了优惠政策的企业,年终汇算清缴时必须对企业全年主营业务收入占企业收入总额的比例进行重点审核.作为纳税人,在次年汇算清缴时应认真自查,如发现从事六大行业的业务收入没有大于收入总额50%的,应停止享受相关优惠政策,一并进行纳税调整.需要注意的是,从次年开始,即使收入比例发生变化低于50%,也不影响企业享受优惠政策.

单位价值

纳税人要正确理解"持有的单位价值不超过5000元的固定资产"的条件,指该项固定资产原值而不是已计提了部分折旧后的余值.企业在2014年1月1日前已购进的单位价值不超过5000元的固定资产,迄今尚未足额提取折旧的余额;此后新购进的单位价值不超过5000元的固定资产,均允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除,不再分年度计算折旧.有关该项已计入当期成本费用的金额,填入本表第13行对应的固定资产种类那一列.

优惠数据

为统计加速折旧、扣除政策的优惠数据,应按以下情况分别填报:

会计处理采取正常折旧方法,税法规定采取缩短年限方法的,按税法规定折旧完毕后;税法规定采取年数总和法、双倍余额递减法方法的,从按税法规定折旧金额小于按会计处理折旧金额的年度起,该项固定资产不再填写本表.

会计处理、税法规定均采取加速折旧方法的,合计栏项下"正常折旧额",按该类固定资产税法最低折旧年限和直线法估算"正常折旧额",与税法规定的"加速折旧额"的差额,填报加速折旧的优惠金额.

填写《固定资产加速折旧、扣除明细表》的目的,是正确反映纳税人享受固定资产加速折旧税收优惠政策以及该项税会差异调整的情况,该表也是税务机关审核该项优惠政策运用准确性的必要资料.

新购进

正确把握新购进固定资产的含义,指企业2014年1月1日以后购买并且在此后投入使用的,全新的固定资产和他人已使用过的固定资产.其中,设备购置时间应以设备发票开具时间为准;采取分期付款或赊销方式取得设备的,以设备到货时间为准;自行建造的固定资产,其购置时间点原则上应以建造工程竣工决算的时间点为准.

用于研发活动的仪器、设备范围口径,按照《国家税务总局关于印发〈企业研究开发费用税前扣除管理办法(试行)〉的通知》(国税发〔2008〕116号)或《科学技术部、财政部、国家税务总局关于印发〈高新技术企业认定管理工作指引〉的通知》(国科发火〔2008〕362号)规定执行.

政策选择

纳税人的固定资产既符合本公告优惠政策条件,同时符合《国家税务总局关于企业固定资产加速折旧所得税处理有关问题的通知》(国税发〔2009〕81号)、《财政部、国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》(财税〔2012〕27号)中相关加速折旧政策条件的,可由纳税人选择其中最优惠的政策执行,且一经选择,不得改变.如果选择享受国税发〔2009〕81号文件和财税〔2012〕27号文件规定的优惠的,无需填报此表.

此外,按国税发〔2009〕81号文件规定进行的固定资产加速折旧,也不填报本表.

准确定位

企业应当准确定位本企业所归属的行业.具体来讲,就是要对照国家统计局《国民经济行业分类与代码(GB/4754-2011)》及注释,确定本企业属于列举的生物药品制造业,专用设备制造业,铁路、船舶、航空航天和其他运输设备制造业,计算机、通信和其他电子设备制造业,仪器仪表制造业,信息传输、软件和信息技术服务业六大行业之一.

同时,应对固定资产投入使用当年的收入构成进行分析,其从事六大行业的主营业务收入大于企业所得税法第六条规定的收入总额50%的,其2014年及以后购进的固定资产,允许选择采用加速折旧;如果达不到此项条件,则不能享受相关加速折旧优惠政策,也就无需填报此表.

双重优惠

开展研发活动的企业在填报此表时需特别注意:企业只有已在会计上按照国家税务总局2014年第64号公告规定对专门用于研发活动的仪器、设备进行加速折旧的会计处理,且符合研发费用加计扣除条件,才可以对已经进行会计处理的折旧、费用等金额进行加计扣除,享受双重的优惠.

后续管理注意事项:企业享受此项加速折旧优惠不需要税务机关审批,而是实行事后备案管理.在备案时纳税人只需提供《固定资产加速折旧、扣除明细表》等相应报表,至于发票等原始凭证、记账凭证等无需报送税务机关,留存企业备查即可.同时,为加强管理,企业应建立台账,准确核算税法与会计差异情况,以便以后年度填报《固定资产加速折旧、扣除明细表》时保持连贯性、准确性.

公司的固定资产已经都处置完汇算清缴里的资产折旧调整明细表如何填写

表格里可以填写帐载部分,原值、累计折旧、本年折旧额都可以填写,其他的可以填写零,因为你们都处置完固定资产了,所以没有涉及调增企业所得税的资产,所以其他可以填写零。

资产折旧纳税表中的本期折旧,摊销额可以按照本年度累计折旧科目的贷方发生额填写,固定资产折旧是在固定资产使用寿命内,按照确定的方法对应计折旧额进行系统分摊。使用寿命是指固定资产的预计寿命,或者该固定资产所能生产产品或提供劳务的数量。

应计折旧额是指应计提折旧的固定资产的原价扣除其预计净残值后的金额。已计提减值准备的固定资产,还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额。固定资产折旧企业可以根据固定资产所含经济利益预期实现方式选择不同的方法,要注意的是企业折旧方法不同,计提折旧额相差很大。

扩展资料:

折旧范围

计提折旧的固定资产

(1)房屋建筑物。

(2)在用的机器设备、仪器仪表、运输车辆、工具器具。

(3)季节性停用及修理停用的设备。

(4)以经营租赁方式租出的固定资产和以融资租赁式租入的固定资产。

不计提折旧的固定资产

(1)已提足折旧仍继续使用的固定资产。

(2)以前年度已经估价单独入账的土地。

(3)提前报废的固定资产。

(4)以经营租赁方式租入的固定资产和以融资租赁方式租出的固定资产。

参考资料:百度百科-固定资产折旧

固定资产卖了汇算清缴在哪填

固定资产卖了汇算清缴填写:

1. 准备好企业的固定资产清单,包括资产名称、型号、购置时间、原值、累计折旧和净值等信息。

2. 根据企业的税务情况,选择相应的税务申报表,并按要求填写相关信息,如企业所得税汇算清缴申报表需要填写企业的纳税情况、减免优惠等信息。

3. 在填写资产信息时,需要特别注意资产的分类和折旧方法,以确保申报准确无误。

4. 填写完税务申报表后,需要将其提交至税务部门进行审核,审核通过后缴纳相应的税款即可完成固定资产清理汇算清缴。

固定资产计提折旧方法有:

1、年限平均法,又称直线法,是最简单并且常用的一种方法。此法是以固定资产的原价减去预计净残值除以预计使用年限,求得每年的折旧费用;

2、工作量法,又称变动费用法。是根据实际工作量计提折旧额的一种方法。它的理论依据在于资产价值的降低是资产使用状况的函数。根据企业的经营活动情况或设备的使用状况来计提折旧;

3、双倍余额递减法,一般应在固定资产使用寿命到期前两年内,将固定资产账面净值扣除预计净残值后的净值平均摊销;

4、年数总和法,是指将固定资产的原价减去预计净残值后的余额,乘以一个逐年递减的分数计算每年的折旧额。

综上所述,资产(固定资产,无形资产等)处置收入计入资产处置损益科目核算,而在做企业所得税汇算清缴的时候,申报表并没有单独的一行资产处置损益栏次,所以需要根据处置的收益或者亏损情况,计入营业外收入或者营业外支出的非流动资产处置利得或者非流动资产处置损失栏次。

【法律依据】:

《企业会计准则——基本准则》第十七条

企业应当根据与固定资产有关的经济利益的预期实现方式,合理选择固定资产折旧方法。

可选用的折旧方法包括年限平均法、工作量法、双倍余额递减法和年数总和法等。

固定资产的折旧方法一经确定,不得随意变更。但是,符合本准则第十九条规定的除外。

第十八条

固定资产应当按月计提折旧,并根据用途计入相关资产的成本或者当期损益。

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