年终奖计税税率表
在纷繁复杂的税务问题中,年终奖的税收计算方式一直是让许多员工关注和深思的问题。在中国,年终奖采用的是超额累进税制,相对复杂一些。不过,只要把握好基本的计税方法,就可以方便、准确地计算出年终奖的税金。
年终奖的税费计算主要取决于两个因素:年终奖总额和个人所在的税率级别。根据2019年1月1日生效的个税法,年终奖的税率分为了七个级别,从3%到45%不等。
1万元以下,税率为3%;超过1万元-3万元,税率为10%;超过3万元-12万元,税率为20%;超过12万元-25万元,税率为25%;超过25万元-35万元,税率为30%;超过35万元-55万元,税率为35%;超过55万元,税率为45%。
计算年终奖税金的方式是:按年度计算年终奖收入,然后根据对应的税率进行计税。举个例子,如果年终奖为50000元,则所处税率级别为10%,应缴纳的税金为(50000-5000)*10%=4500元。
需要注意的是,每年的免税额度可能有所调整,具体数额需要参照最新的税法规定。同样,在实际计算税金时,还需考虑其他所能享受的税收减免。每个人的税务状况略有不同,所以确定年终奖税务问题时,最好能咨询专门的税务人员。
以上就是年终奖计税的基本概念和操作方式。在进行实际操作时一定要根据最新的税法进行计算,确保结果的准确性。
年终奖扣税是多少?
年终奖属于综合所得(工资薪金所得),应当并入当期工资薪金所得,按照累计预扣法由扣缴义务人预扣预缴个人所得税。
如果你所说的年终奖属于全年一次性奖金,则对于全年一次性奖金,目前可以选择不并入综合所得,单独计算个人所得税。
当然,全年一次性奖金也可以选择并入综合所得,计入当月工资薪金所得,按照累计预扣法预扣预缴个人所得税,年终汇算清缴。
对于全年一次性奖金,纳税人选择不并入全年综合所得(当月工资薪金所得),单独计算个人所得税,那么可以按照以下步骤计算:
第一步,计算换算后的全月应纳税所得额。以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额,为全月应纳税所得额。
第二步,确定适用税率。按照按月换算后的综合所得税率表,确定适用税率和速算扣除数。
第三步,单独计算纳税。计算公式为:应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数。
举个例子:
假设你的全年一次性奖金12万元,选择不并入全年综合所得,单独计算个人所得税,那么步骤如下:
第一步,确定全月应纳税所得额。
全月应纳税所得额为120000÷12=10000元。
第二步,确定适用税率。
对应按月换算后的税率表,由于10000在3000元至12000元之间,所以级数为2,税率为10%,速算扣除数为210。
第三步,计算应纳税额。
应纳税额为120000×10%-210=11790元。
需要注意的是:
1、在一个纳税年度内,对每一个纳税人,全年一次性奖金单独计税办法只允许采用一次。
2、是否并入全年综合所得,由纳税人自己选择。
一般情况下,纳税人应该选择全年纳税相对比较少的方法。因为该政策的出台,就是为了减轻纳税人的税收负担,缓解中低收入群体压力。
3、全年一次性奖金不并入当月工资薪金所得、实施按月单独计税的政策,目前延至2023年底。
4、全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况,向雇员发放的一次性奖金。
上述一次性奖金也包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。
5、雇员取得除全年一次性奖金以外的其它各种名目奖金,如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等,一律与当月工资、薪金收入合并,按税法规定缴纳个人所得税。
6、实行年薪制和绩效工资的单位,个人取得年终兑现的年薪和绩效工资,可以计入全年一次性奖金单独计税。
年终奖金一次性发放税率表
法律主观:
年终奖金发放 个人所得税 如何计算,为您介绍如下,希望给您提供帮助。一、年终奖金发放个人所得税如何计算 1、个人取得 全年一次性奖金 且获取奖金当月个人的工资、薪金所得低于税法规定的费用扣除。 2计算方法是:用全年一次性奖金减去“个人当月工资、薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额除以12个月,按其商数对照工资、薪金所得项目税率表,确定适用税率和对应的速算扣除数,计算 缴纳个人所得税 。 3、计算公式为:应纳个人所得税税额=(个人当月取得全年一次性奖金-个人当月工资、薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数。由于上述计算纳税方法是一种优惠办法,在一个纳税年度内,对每一个人,该计算纳税办法只允许采用一次。对于全年考核,分次发放奖金的,该办法也只能采用一次。二、 个人所得税税率 个人所得税根据不同的征税项目,分别规定了三种不同的税率: 1.工资、薪金所得,适用7级超额累进税率,按月 应纳税所得额 计算征税。该税率按个人月工资、薪金应税所得额划分级距,最高一级为45%,最低一级为3%,共7级。 2. 个体工商户 的生产、经营所得和对企事业单位适用5级超额累进税率。适用按年计算、分月预缴税款的个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营的全年应纳税所得额划分级距,最低一级为5%,最高一级为35%,共5级。 3.比例税率。对个人的稿酬所得,劳务报酬所得,特许权使用费所得,利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得,偶然所得和其他所得,按次计算征收个人所得税,适用20%的比例税率。其中,对稿酬所得适用20%的比例税率,并按应纳税额减征30%;对劳务报酬所得一次性收入畸高的,除按20%征税外,应纳税所得额超过2万元至5万元的部分,依照税法规定计算应纳税额后再按照应纳税额加征五成;超过5万元的部分,加征十成。法律客观:
根据《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题通知》(国税发[2005]9号)规定:对行政机关、企事业单位等根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况向雇员发放的一次性奖金、年终加薪以及实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资,按收入全额分摊至12个月的数额确定适用税率,再按规定方法计算应缴税额。具体计税情况分以下两种:情况一:个人取得全年一次性奖金且获取奖金当月个人的工资所得高于(或等于)税法规定的费用扣除额(3500元)的,将全年一次性奖金除以12个月,按照得出的数额找出所对应的税率和速算扣除数,然后用奖金全额×税率-速算扣除数,就是最终需要缴纳的税款额;个税应纳额=全年一次性奖金×税率-速算扣除数。例:小陈的年终奖金为2.4万元,当月工资为5000元。以2.4万除以12,其商数2000对应的适用税率为10%,速算扣除数为105,年终奖金应纳税额为:24000×10%-105=2295(元),当月工资、薪金所得应纳税额=(5000-3500)×10%-105=45(元),该纳税人当月共计应纳个人所得税=2295+45=2340(元)。情况二:个人取得全年一次性奖金且获取奖金当月个人的工资、薪金所得低于税法规定的费用扣除额的,这时需要将工资与全年一次性奖金相加后,减去3500元,得出的数额,再除以12个月,找出对应的税率和速算扣除数,然后用这一数额×税率-速算扣除数,得出需要缴纳的税款额。全年一次性奖金应税金额=全年一次性奖金-(3500-月工资);个税应纳额=全年一次性奖金应税金额×税率-速算扣除数。例:小陈年终奖1万元,当月工资3000元,则10000-(3500-3000)=9500,以9500除以12,其商数791.66对应的适用税率为3%,速算扣除数为0,年终奖金应纳税额为:9500×3%=285(元)。当月工资、薪金所得由于低于3500元的费用扣除标准,不再缴纳个人所得税。该纳税人当月共计应纳个人所得税285元。以上内容就是易趣百科为大家带来年终奖计税税率表的全部内容,希望会对大家有所帮助,更多相关内容请关注易趣百科。
