所得税汇算清缴的账务处理是什么
所得税汇算清缴的账务处理主要包含汇算清缴所得税的计算、申报、支付等步骤。这个过程稍显复杂,但是如果你明白了其主要包含的内容,将可以更有效地进行相应的处理。
首先,汇算清缴所得税的计算。所谓汇算清缴,是指按照规定的所得税税率和速算扣除数对全年一次性支付的所得进行计算。个人所得税的计算公式会分为可扣除费用、应纳税所得额和实际收入三部分,算出应纳税额后,再与已预缴税款相比较,有差额的进行补缴或退税。
其次,是汇算清缴所得税的申报。申报汇算清缴的应当在次年的1月1日至3月31日期间,在规定的时间向税务机关进行申报。同时,要提供与收入有关的证明材料,以供税务机关核对计算。
再者,是汇算清缴所得税的支付。如果经过核算,发现应纳税款多于已预缴的税款,需要在规定的时间内补缴到位。如果少于已预缴的税款,税务机关将退还过多预缴的税款。
最后,需要注意的是,汇算清缴的对象主要是收入较高的纳税人,不是所有收入的人都需要进行汇算清缴,例如每月工资薪金所得不超过预扣率应纳税额的,无需办理汇算清缴手续,个人年度收入不超过12万元的也无需办理。
在整个过程中,纳税人需要掌握相关的知识和操作方法,如果对相关税收政策不熟悉的,可以通过拜访税务机关,或者寻求专业税务顾问的帮助,以确保自己的权益不受到侵害。
企业所得税汇算清缴的账务处理怎么做?
企业所得税的纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位等,会计人员碰到企业所得税汇算清缴时,该如何进行账务处理?
企业所得税汇算清缴的会计分录
应补缴税额的:
借:以前年度损益调整
贷:应交税费——应交所得税
缴纳税款时:
借:应交税费——应交所得税
贷:银行存款
调整未分配利润:
借:利润分配——未分配利润
贷:以前年度损益调整
多缴税额的:
借:应交税费——应交所得税
贷:以前年度损益调整
调整未分配利润:
借:以前年度损益调整
贷:利润分配——未分配利润
以前年度损益调整怎么理解?
以前年度损益调整是对以前年度财务报表中的重大错误的更正。这种错误包括计算错误、会计分录差错以及漏记事项。以前年度损益调整应在留存收益表(或股东权益表)中予以报告,以税后净影响额列示。对于报表期间之前发生的事项,以前年度损益调整将改变留存收益的期初余额。
利润分配是什么意思?
利润分配是指企业在一定时期(通常为年度)内对所实现的利润总额以及从联营单位分得的利润,按规定在国家与企业、企业与企业之间的分配。年度终了,企业应将全年实现的净利润,自“本年利润”科目转入“利润分配——未分配利润”科目,并将“利润分配”科目下的其他有关明细科目的余额,转入“未分配利润”明细科目。
年度汇算清缴的企业所得税如何做账?
纳税人在纳税年度终了后在规定时期内需要根据相关规定自行计算全年应纳税所得额,向主管税务机关申报企业所得税,完成汇算清缴工作。对于企业所得税汇算清缴,应该如何做账?
年度汇算清缴的企业所得税账务处理
在汇算清缴时,依然可能发现12月31日纳税调整不完全或纳税错误的,可能需要补充进行纳税调增或调减,也属于会计差错。
在汇算清缴时调整,实际上是对纳税年度12月31日调整的补充。
企业所得税汇算清缴补税要通过“以前年度损益调整”科目核算。
通过汇算清缴,用全年应交所得税减去已预交税额,得到的数额如果是正数,代表企业应补缴税额,分录如下:
借:以前年度损益调整
贷:应交税费—应交所得税
缴纳此汇算清缴税款时的会计分录,
借:应交税费—应交所得税
贷:银行存款
调整未分配利润时的会计分录,
借:利润分配—未分配利润
贷:以前年度损益调整
如果是负数,代表企业多缴税额时的会计分录,
借:应交税费—应交所得税
贷:以前年度损益调整
调整未分配利润时的会计分录,
借:以前年度损益调整
贷:利润分配—未分配利润
以前年度损益调整是对以前年度财务报表中的重大错误的更正,包括计算错误、会计分录差错以及漏记事项。并且以前年度损益调整应在留存收益表(或股东权益表)中予以报告,以税后净影响额列示。对于报表期间之前发生的事项,以前年度损益调整将改变留存收益的期初余额。
以上内容就是易趣百科为大家带来所得税汇算清缴的账务处理是什么的全部内容,希望会对大家有所帮助,更多相关内容请关注易趣百科。
