银行存款日记账怎么做

银行存款日记账怎么做

银行存款日记账是记录银行存款交易信息的重要凭证,对于企业的财务管理具有重要作用。制作银行存款日记账时,需要准确地记录存款日期、金额、存款银行等信息,为提高账簿的准确性,实行日结(一日一结账)的方式非常必要。

首先,银行存款日记账主要包含以下明细:序号、日期、摘要、对方单位(或个人)、银行存款金额、账户余额。在编制过程中,需要依照这些列项依次填写。

每笔交易开始时,要填写日期和对方单位列。在"日期"一栏,写明交易发生的日期。"对方单位"一栏是记录交易的对方,可以是单位名称,也可以是个人名称,具体看交易的实际情况。

接着,填写摘要列。摘要是对交易内容的简要描述,一般需在此注明交易的具体用途,例如“支付XXX的采购款”,“收到XXX的销售款”等。

然后,填写银行存款金额列。在存入款项时,将存入金额填写到借方,取出款项时,则填写到贷方。

最后,填写账户余额列。记完每笔存取款后,需重新核算一次账户余额,以确保准确无误。

以上就是制作银行存款日记账的基本步骤。不过,实际操作中可能会遇到一些特殊情况,例如同一个单位或个人在同一天内有多笔交易,这时,可以分多行记录,但日期栏只需填写一次,表示这些交易发生在同一天。

另外,制作银行存款日记账的方式不限于手工,电脑录入也是很常见的做法。无论采取哪种方式,最重要的是保持账目的完整性和准确性,符合银行和相关部门对于账务处理的要求。

在撰写完成银行存款日记账后,需要经常对账,对比银行存款日记账上的金额与银行账单上的金额是否相符,以及查看是否有遗漏未录入的交易等。

作为一个企业或个人,应逐渐养成良好的财务习惯,定期总结账务,可使我们的经济活动更加透明,管理更加科学。

银行存款日记账怎么编写

银行存款日记账在启用账簿时,也应按有关规定和要求填写“账簿启用表”,具体内容和要求可参照现金日记账的启用。银行存款日记账通常也是由出纳员根据审核后的有关银行存款收、付款凭证,逐日逐笔顺序登记的。登记银行存款日记账的总的要求是:银行存款日记账由出纳人员专门负责登记,登记时必须做到反映经济业务的内容完整,登记账目及时,凭证齐全,账证相符,数字真实、准确,书写工整,摘要清楚明了,便于查阅,不重记,不漏记,不错记,按期结算,不拖延积压,按规定方法更正错账,从而使账目既能明确经济责任,又清晰美观。

具体要求是:

(1)根据复核无误的银行存款收、付款记账凭证登记账簿。

(2)所记载的经济业务内容必须同记账凭证相一致,不得随便增减。

(3)要按经济业务发生的顺序逐笔登记账簿。

(4)必须连续登记,不得跳行、隔页,不得随便更换账页和撕扯账页。

(5)文字和数字必须整洁清晰,准确无误。

(6)使用钢笔,以蓝、黑色墨水书写,不得使用圆珠笔(银行复写账簿除外)或铅笔书写。

(7)每一账页记完后,必须按规定转页。方法同现金日记账。

(8)每月月末必须按规定结账。

填写方法,

1、“日期”栏中填入的应为据以登记账簿的会计凭证上的日期,现金日记账一般依据记账凭证登记,因此,此处日期为编制该记账凭证的日期。不能填写原始凭证上记载的发生或完成该经济业务的日期,也不是实际登记该账簿的日期。

2、凭证编号,

“凭证字号”栏中应填入据以登账的会计凭证类型及编号。如,企业采用通用凭证格式,根据记账凭证登记现金日记账时,填入“记×号”;企业采用专用凭证格式,根据现金收款凭证登记现金日记账时,填入“收×号”。

3、摘要,

“摘要”栏简要说明入账的经济业务的内容,力求简明扼要。

4、对应科目,

“对应科目”栏应填入会计分录中“银行存款”科目的对应科目,用以反映银行存款增减变化的来龙去脉。在填写对应科目时,应注意以下三点:

第一,对应科目只填总账科目,不需填明细科目;

第二,当对应科目有多个时,应填入主要对应科目,如销售产品收到现金,则“库存现金”的对应科目有“主营业务收入”和“应交税费”,此时可在对应科目栏中填入“主营业务收入”,在借方金额栏中填入取得的现金总额,而不能将一笔现金增加业务拆分成两个对应科目金额填入两行;

第三,当对应科目有多个且不能从科目上划分出主次时,可在对应科目栏中填入其中金额较大的科目,并在其后加上“等”字。

5、借方、贷方,

“借方金额”栏、“贷方金额”栏应根据相关凭证中记录的“银行存款”科目的借贷方向及金额记入。

6、余额,

“余额”栏应根据“本行余额=上行余额+本行借方-本行贷方”公式计算填入。

正常情况下库存现金不允许出现贷方余额,因此,现金日记账余额栏前未印有借贷方向,其余额方向默认为借方。若在登记现金日记账过程中,由于登账顺序等特殊原因出现了贷方余额,则在余额栏用红字登记,表示贷方余额。

银行存款日记账怎么登记

银行存款日记账是专门用来反映银行存款增加、减少和结存情况,记录银行存款收支业务的特种日记账。银行存款日记账必须采用订本式账簿,其账页格式一般采用收入借 方、支出贷方和余额三栏式。银行存款收人数额应根据有关的现 金付款凭证登记。

每日业务终了,应计算、登记当日的银行存款收人合计数、银 行存款支出合计数,以及账面结余额,以便检查监督各项收入和支出款项,避免 出现坐支现金,并便于定期同银行送来的对账单核对。银行存款日记账所记载的经济业务内容必须同记账凭证相一致,不得随意增 减。

必须连续登记银行存款日记账,不得跳行、隔页,不得随便更换账页和撕扯 账页。银行存款日记账文字、大小写数字必须整洁清晰,准确无误。登记银行存 款日记账时,必须使用钢笔,以蓝、黑色墨水书写,不得使用圆珠笔银行复写 账簿除外或铅笔书写。每一账页记完后,必须按规定转页,并结出当月发生额 合计数及余额,在本页最后一行摘要栏注明过次页字样,同时在下页第 一行注明摘要。

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